重庆农商行造假违规年内被罚1620万 信用减值损失少计11亿增厚利润难持久

万亿级农商行龙头重庆农商行（渝农商行，601077.SH、3618.HK）被监管重罚。

日前，中国银保监会重庆监管局对重庆农商行开出罚单，因该行存在掩盖不良贷款，拨备覆盖率指标虚假、贷款减值准备不足等九大问题，监管部门对该行罚款1285万元。

这是重庆农商行今年年内收到的第三张监管罚单，也是唯一一张千万级罚单，以此来看，今年年内该行累计被罚1620万元。

一直为农商行优等生的重庆农商行，被指拨备覆盖率造假，令市场感到意外。事实上，一直以来增提拨备对于银行抗风险能力的提升尤为重要，但同时拨备也被视为银行利润的调节器。

记者梳理发现，被指拨备覆盖率造假、掩盖不良贷款，也与当前重庆农商行经营承压不无关系。今年前三季度，该行实现营业收入225.57亿元，同比减少2.21%。其中，利息净收入、手续费及佣金净收入同比分别减少约5%、20%。

不过，今年前三季度，重庆农商行减少减值计提力度，信用减值损失51.34亿元，同比减少10.69亿元，同时叠加所得税费用减少，才使得全行净利润保持正向提升。

对于上述问题，记者向重庆农商行发去采访函，但截至记者发稿前，该行并未对上述问题作出回应。

因拨备覆盖率指标虚假等被罚千万

金融业监管趋严，重庆农商行被开出千万级罚单。

日前，中国银保监会重庆监管局发布一则行政处罚信息，重庆农商行因“九宗罪”被处罚款共计1285万元，六名相关责任人也分别被采取警告或罚款5万元的行政处罚。

据重庆银保监局查明，重庆农商行此次被罚主要涉及贷款发放、贷款质量等方面问题，其中最令市场关注的则是该行存在掩盖不良贷款，拨备覆盖率指标虚假、贷款减值准备不足等问题。此外，重庆农商行的主要违法违规事实还包括审查审批不尽职，超需求发放流动资金贷款形成风险；未按规定对质押资产进行审查即向政府融资平台公司发放贷款；同业授信调查及审查审批不尽职，部分业务出现风险；贷款“三查”不尽职，导致形成重大信用风险；同业投资业务不合规；贷后管理不到位，信贷资金被挪用；未执行统一授信管理。

罚单公布后，重庆农商行方面也在互动平台上作出回应，称该罚单源自2021年监管专项检查中对该行此前年度相关业务违规情况予以的处罚。该行已对检查发现的问题进行了深刻检视剖析，已全面完成整改和责任追究。处罚事项不会对该行目前的经营情况造成重大影响。

事实上，拨备素有银行资产质量“安全垫”之称。面对疫情冲击下复杂的经济形势，银行往往通过增提拨备加大风险抵御能力。但拨备计提水平，对于银行的利润端会造成影响，部分银行也通过此项指标调节利润。因此，近两年来监管部门对于拨备覆盖率指标造假、掩盖不良贷款等方面问题尤为重视。

根据重庆农商行披露数据，2018年至2022年9月末，重庆农商行的拨备覆盖率分别为347.79%、380.31%、314.95%、340.25%、361.26%，虽有波动但一直维持在300%以上。

不过，2019年，监管曾专门出台文件对商业银行大幅超提准备金予以规范。其中，对于银行业金融机构，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。

尽管疫情之后，银保监会曾对中小银行贷款损失准备监管要求进行阶段性调整，相关银行拨备覆盖率监管要求由120%—150%调整为100%—130%，但优质银行将实际拨备覆盖率逐步回归合理水平，仍旧是监管鼓励的方向。

值得一提的是，除了此次收千万级罚单之外，今年1月和6月，重庆农商行还曾因信贷资金被挪用、个人经营性贷款未按规定受托支付、未按照规定履行客户身份识别义务等违规行为，分别被罚80万元、255万元。以此来看，今年以来，重庆农商行已累计被罚1620万元。

业绩承压减值损失减少释放利润

作为农商行中的龙头，重庆农商行被指拨备覆盖率造假，颇令市场意外，这也与当前银行业经营压力加大不无关系。

资料显示，重庆农商行于2019年9月A股IPO上市，成为全国首家A+H股上市农商行，同时该行也是A股资产规模最大的上市农商行。自2019年末资产规模首破万亿之后，截至今年9月末，重庆农商行资产总额超过1.33万亿元，其中客户贷款和垫款总额6300.38亿元。

不过，回A前后两年，重庆农商行的业绩增速明显放缓，特别是疫情暴发首年，该行首次出现业绩负增长。2018年至2020年，重庆农商行实现营业收入261.16亿元、266.3亿元、281.86亿元，同比增长8.87%、1.97%、5.84%；归母净利润分别为90.58亿元、97.6亿元、84.01亿元，同比变动1.37%、7.75%、-13.92%。

其中，2020年该行净利下降主要就是因为加大拨备计提力度。当期，该行减值损失共计102.1亿元，同比增长55.32%，其中计提客户贷款和垫款信用减值损失共计94.59亿元，同比增长91.67%。

随着经济的稳步复苏，2021年重庆农商行业绩回温，当期实现营业收入308.42亿元，同比增长9.42%；归母净利润95.6亿元，同比增长13.79%。而今年以来，该行业绩增速再次降低，前三季度该行实现营业收入225.57亿元，同比减少2.21%；归母净利润92.42亿元，同比增长5.6%。其中，第三季度该行的营业收入和归母净利润分别为72.27亿元、28.63亿元，同比分别减少8.45%、5.14%。

记者注意到，今年前三季度，重庆农商行的利息净收入、手续费及佣金净收入分别为188.45亿元、14.72亿元，同比减少约5%、20%。尽管该行投资净收益同比翻倍增长至15.46亿元，但依旧未能阻挡全行营收下滑趋势。

而在营收规模下降的情况下，前三季度，重庆农商行信用减值损失51.34亿元，同比减少10.69亿元，降幅17.2%，同时叠加所得税费用减少，才使得全行净利润保持正向提升。

此外，从不良率变化情况来看，2018年至2022年9月末，重庆农商行不良率分别为1.29%、1.25%、1.31%、1.25%、1.23%。其中，2020年末该行不良率回升，此后近两年内一直处于下降趋势。有市场人士质疑，重庆农商行此次被查出存在掩盖不良贷款的行为，虽然发生在过往年度，是否也表明该行不良率存在被压低的可能？

对此，记者向重庆农商行发去采访函，但截至记者发稿前，该行并未对上述问题作出回应。

值得关注的是，罚单被爆出后，重庆农商行此前踩雷隆鑫系话题再被重提。今年年初，隆鑫集团等十三家公司重整申请获得受理。根据隆鑫集团十三家公司预重整实质合并重组方案，重庆农商行合并申报债权金额为72.62亿元。此前，重庆农商行曾透露该行对上述所涉债权已足额计提减值准备。截至今年9月末，隆鑫控股对于重庆农商行的持股比例为5.02%，其所持该行5.7亿股股份已经全数被质押或冻结。

长江商报记者 蔡嘉

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